Dokumentationsanalyse

Die Dokumentationsanalyse ist eine ex-post-Analyse.

Das bedeutet, dass die Risikoidentifikation auf bereits erstellten Dokumenten basiert wie beispielsweise aus der Buchhaltung oder aus der Controlling-Abteilung.
Risiken, welche aus der Buchhaltung abgeleitet werden können (Speziell der Geschäftsbericht):

Position der Gewinn- und Verlustrechnung	identifizierbare Risikofelder
Umsatzerlöse	Produktstrukturrisiko, Konkurrenzrisiko, Währungsrisiko, Abhängigkeiten von Großkunden
Materialaufwand	Abhängigkeiten von Lieferanten, falsche/nicht ausreichende Absicherungsstrategie, unzureichendes Benchmarking bzgl. der verwandten Materials
Personalaufwand	schlechte/falsche Entlohnungssysteme, Qualifikation von Fach- und Führungskräften (Abhängigkeitsaspekt)
Abschreibungen	Investitions-/Desinvestitionsrisiko
Zinsaufwand	Finanzierbarkeit von Investitionen, Zinsänderungsrisiken

Bilanzposition	identifizierbare Risiken
Immaterielle Vermögensgegenstände	Werthaltigkeit (z. B. bei Patenten)
Sachanlagen	Betreiberrisiko (Umwelt, behördliche Auflagen), Altersstruktur der Anlagen, Anlagenintensität, Versicherungsschutz
Finanzanlagen	Termingeschäfte, Kapitalbeteiligungen, Derivate
Vorräte	Altersstruktur, Abhängigkeit von Großkunden, Versicherungsschutz, Umlaufintensität
Eigenkapital	Eigenkapitalquote
Rückstellungen	Finanzierbarkeit der betrieblichen Altersversorgung (Pensionsrückstellungen), drohende Verluste aus schwebenden Geschäften
Verbindlichkeiten	Kontokorrentkredit, Lieferantenkredit